企业所得税会计分录怎么处理?
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企业按照税法规定计算应缴的所得税,
记: 借:所得税 500 贷:应交税金——应交所得税 500 月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时,作如下会计分录: 借:应交税金——应交所得税 500 贷:银行存款 500 月末,企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目,作如下会计分录: 借:本年利润 500 贷:所得税 500
1.按月或按季计算应预缴所得税额:
:借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款
借:应交税金--应交企业所得
贷:银行存款
5.重新分配利润
借: 利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7.重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
⑴所有股东是企业,股东分红给企业时,不要交个人所得税,但涉及到企业所得税,企业与企业之间,税率不同,要补交企业所得税率差额。⑵独资企业,股东分红不要交个人所得税。⑶有限责任公司查账征收企业,分给个人股东分红,要交20%个人所得税。 会计分录:(注:年终利润分配,股东分红的金额多少?是依据董事会的决定,来进行分配的。)第一步:(从利润分配先转到应付股利) 会计分录: ⑴借:利润分配—股东分红 贷:应付股利 ⑵(支付给个人时)应代扣代交个人所得税 借:应付股利(如股东其名字多,可造一张表统一发放) 贷:应交税金—代扣个人所得税20% 贷:现金 ⑶到月底交税时(用税票作为凭证) 借:应交税金—个人所得税 贷:银行存款 企业间股东分红(这股东是企业不要交个人所得税) ⑴借:利润分配—股东分红 贷:应付股利—某企业 (附董事会决议 ) ⑵甲企业向乙企业支付时 借:应付股利—某企业 贷:银行存款 注:将汇款单和收据,作为原始凭证附在记账凭证内 如果企业涉及到企业所得税时, 例如:甲企业所得税率25%,乙企业所得税率20%,差额5% 收到甲企业汇来分红款时,假定是10万元 ⑴借:银行存款 100000 贷:投资收益 100000 ⑵补交5%差额时,10万元×5%=应补交0.5万元企业所得税 交所得税时。借:投资收益 0.5万元 贷:银行存款 0.5万元 还剩下9.5万元,转到利润分配。
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中级财会分录题
董事会决定将两栋商品房用于出租。1月20日,至重新装修之日,至年末尚未完工。装修工程于8月1日开始。出租商品房的账面余额为9000万元。
(2)1月5日。
甲公司对出租的商品房,收回租赁期届满的商铺。该出租商品房预计使用50年,公允价值为10000万元,收回租赁期届满的一宗土地使用权,预计尚可使用40年甲公司从事房地产一发经营业务,20×8年度发生的有关交易或事项如下。该土地使用权成本为2750万元。账面价值为4500万元、土地使用权和商铺均采用成本模式进行后续计量。办公楼于3月1日开始建造,预计将残值为零,采用直线法摊销。该商铺成本为6500万元,并计划对其重新装修后继续用于出租,经批准用于建造办公楼,至办公楼开工之日已摊销10年。装修后预计租金收入将大幅增加,甲公司与乙公司签订租赁合同并将两栋商品房以经营租赁方式提供给乙公司使用,共发生工程支出3500万元:
(1)1月1日,于年末完工并达到预定可使用状态。
(3)3月5日,其中原装修支出的账面价值为300万元,已计提折旧2000万元,因商品房滞销,未计提跌价准备,未计提减值准备,采用年限平均法计提折旧,共发生装修支出1500万元
设计分为哪些种
计分为哪些种。。
越多越好啊,网页设计?比如建筑设计,服装设计。!谢谢啦
下列各选项中,属于劳务报酬所得的是()
A、
报社记者在本单位的报刊上发表作品取得的收入
C下列各选项中、
将国外的作品翻译出版取得的报酬
B,属于劳务报酬所得的是( )、
画家参加笔会现场作画表演取得的收入
D
装修公司人工费如何编制分录。
材料8000千。人工10000这月收入30000万。会计分录整么记账,工人不是本公司的人(临时请的)?人工费用的凭证需要些什么
设计分为哪几种
设计分为哪几种?详细的?如果没有美术基础适合学室内设计吗?或者是家具设计之类的
建筑设计分几个类型
建筑设计是不是分了很多类型,我们根本就没接触过.很多东西都是我们没有学过的,还有结构施工图,可是到实习地方看我们学的是建筑设计